Įmonių steigimas, Mokesčių konsultacijos, Ofšorinės galimybės, Ofšorinės įmonės
Išsiplėtė mokesčių rojaus teritorijos
Atsivėrė naujų galimybių sumažinti pelno ir dividendų mokesčius po to, kai Malta ir Kipras buvo išbraukti iš sąrašo šalių, kurioms Lietuva taiko papildomas apmokestinimo sąlygas. Iš kontroliuojančiosios bendrovės Maltoje galima pasiimti dividendus nemokant pelno mokesčio. Malta šias mokesčių lengvatas turi panaikinti iki 2009 m. pradžios.
Lietuvos finansų ministerija ES nares Maltą ir Kiprą išbraukė iš valstybių sąrašo, kurioms taikomos papildomos apmokestinimo sąlygos, todėl šiose šalyse atsirado galimybė sumažinti pelno ir dividendų mokesčius. Jaroslavas
Lukoševičius, konsultacijų bendrovės UAB „Prospera Vilnius“ generalinis direktorius, akcentuoja, jog šios šalys yra ES narės, todėl pasitelkti jas mokesčiams planuoti palyginti lengva. Iki šiol tokių galimybių nebuvo.
„Malta įdomi tuo, jog pelną galima perkelti net nepasitelkiant lengvatinių mokesčių zonų, jį galima pasiimti jau pačioje Maltoje“, – sako p. Lukoševičius.
Maltoje iš tikrųjų įmonė sumoka 35% pelno mokesčio, tačiau šalies įstatymai leidžia vėliau visą pelno mokestį susigrąžinti. Jis grąžinamas akcininkui. Lietuvos įmonių pelnas auga ketverius metus paeiliui, todėl daugelis iš jų
ieško galimybių, kaip jį pasiimti sumokant mažiau mokesčių.
Dokumentai nerodo
„Dokumentai rodo, kad įmonė savo valstybėje yra mokesčių mokėtoja, sumokėjo pelno mokestį ir kad jo nesusigrąžino“, – toliau aiškina „Prosperos“ vadovas. Prekybos įmonės į Maltos biudžetą sumoka 1% pelno mokesčio. O
kontroliuojančiosios įmonės, į kurias pervedami dividendai iš kitų įmonių, gali prašyti grąžinti 100% sumokėto pelno mokesčio. Šios šalys yra ES narės, todėl į jas lengva pervesti dividendus iš Lietuvos įmonės. Lietuvos pelno mokesčio įstatymas leidžia iš Lietuvos į ES įmonę pervedamų dividendų neapmokestinti, jei juos gaunanti bendrovė ilgiau nei metus turi didesnį kaip 10% Lietuvos įmonės akcijų paketą. Laimonas Marcinkevičius, advokato kontoros „Juridicon“ advokatas, pabrėžia, kad Malta dabar jau yra ES narė, todėl jai galioja ES Valstybių pagalbos taisyklės, o jose keliamos griežtos sąlygos lengvatas taikančioms šalims.
Būdama ES šalis Malta privalo atsižvelgti ir į „Elgesio kodeksą“, kurio tikslas yra užtikrinti specialių mokesčių lengvatų panaikinimą. Malta dėl to buvo ne kartą kritikuota Europos Komisijos. Ji įpareigota sutvarkyti savo teisės aktus
ir panaikinti lengvatas iki 2009 m. pradžios. Malta ir Kipras taip pat pateko į Lietuvos finansų ministerijos vadinamąjį
„baltąjį sąrašą“, jame esančių šalių įmonėms netaikomi kiti apribojimai. Į sąrašą nepatenkančių šalių įmonių pajamospridedamos prie Lietuvoje esančios įmonės pajamų apskaičiuojant pelno mokestį. Tokia griežta taisyklė, pavyzdžiui, taikoma Estijoje registruotoms Lietuvos įmonėms. Maltoje ir Kipre registruotų bendrovių pajamos nepridedamos prie esančių mūsų šalyje, kai skaičiuojami pelno mokesčiai.
Svarbi ir forma
„Reikėtų atkreipti dėmesį ne tik į tai, kad viena ar kita šalis neįtraukta į „juodąjį sąrašą“, reikšmės turi ir pačios užsienio įmonės organizavimo forma“, – sako p. Marcinkevičius. Pavyzdžiui, pagal Kipro įstatymus, anot advokato, atsižvelgiant į tai, kurioje šalyje yra įmonės valdymas bei kontrolė, yra rezidentinės ir nerezidentinės įmonės.
„Jeigu Lietuvos pilietis įsteigs Kipre nerezidentinę įmonę, tai jai, ko gero, vis tiek galios Pelno mokesčio nuostatos dėl pozityvių pajamų apmokestinimo, nes nerezidentinės įmonės Kipre naudojasi specialiomis mokesčių lengvatomis“, –
atkreipia dėmesį p. Marcinkevičius. Kipre rezidentinės įmonės moka 10% pelno mokestį.
„Tas pats, manau, pasakytina ir apie Maltos tarptautines prekybos ar kontroliuojančiąsias bendroves, kurios gali naudotis lengvatomis ir susigrąžinti dalį ar net kai kuriais atvejais visą sumokėtą pelno mokestį“, – teigia advokatas.
„Mes kalbame apie įmones, kurios pelno mokesčio iš viso nemažina ar nemoka, jos jį sumoka lygiai taip pat kaip ir kitos Maltoje rezidentinės įmonės, bet vėliau akcininkai turi teisę prašyti sugrąžinti sumokėtą pelno mokestį ar jo dalį.
Lengvata taikoma ne įmonėms, bet tarptautinių prekybos ar tarptautinių kontroliuojančiųjų įmonių akcininkams, kurie nėra Maltos rezidentai“, – oponuoja p. Lukoševičius.
Mokesčių ekspertai pabrėžia, jog jei įmonės Maltoje pajamos bus pridėtos prie Lietuvos įmonės pajamų, tai gali niekais paversti ir Maltos kontroliuojančiosios bendrovės pranašumus. Mat VMI yra išleidusi išaiškinimą, pagal kurį gautus dividendus įmonė turi pridėti prie savo pajamų ir sumokėti nuo jų pelno mokestį. Tiesa, specialistai kritikavo šį VMI komentarą, nes jis kertasi su ES direktyva, todėl ateity turės būti atšauktas.
Įregistruoja greičiau
Ponas Lukoševičius pabrėžia, jog šios įmonės privalo veikti nepažeisdamos Maltos įstatymų. Šioms įmonėms privaloma buhalterinė apskaita, metinė atskaitomybė, privaloma dokumentaciją pateikti buhalterinei tarnybai. Anot p. Lukoševičiaus, tokią įmonę išlaikyti kainuoja apie 3.000-3.500 EUR per metus. Maltoje palyginti lengva įsiregistruoti į PVM mokėtojų sąrašą, o tai labai palanki aplinkybė prekybos įmonėms. Malta yra ES narė, todėl prekiaujant su kita nare neįšaldomos lėšos, jeigu Maltos bendrovė būtų naudojama trikampės prekybos struktūros viduryje. Ponas Marcinkevičius pabrėžia, kad, pavyzdžiui, Kipre PVM mokėtoju galima įsiregistruoti palyginti nesudėtingai per vieną dieną. PVM registravimo numeris atitinkamame ES interneto puslapyje atsiras per
mėnesį. „Registruojantis PVM mokėtoju Didžiojoje Britanijoje iš jūsų gali paprašyti ir verslo plano, o pati registracija trukti iki kelių savaičių“, – sako p. Marcinkevičius.
Reikia ir licencijų
Su įmonėmis Maltoje ir Kipre lengva dirbti ir todėl, jog, mokant jose esančioms įmonėms už teisines, audito, reklamos, rinkodaros, tarpininkavimo ir kitas
panašaus pobūdžio paslaugas, nenumatytas mokestis prie pajamų šaltinio. Ponas
Marcinkevičius tvirtina, kad ne mažiau svarbu yra tai, kad tos paslaugos iš
tikrųjų būtų suteiktos. Mokestinių ginčų nagrinėjimo praktika liudija, jog
įrodyti paslaugų suteikimo faktą yra nelengva. Advokatas taip pat teigia, kad
reikėtų nepamiršti ir bendro leidžiamų atskaitymų, arba sąnaudų pripažinimo,
principo – sąnaudos turi būti skirtos įmonės pajamoms uždirbti ar ekonominei
naudai gauti.
„Jeigu Lietuvos įmonė veiklos Kipre nevykdo, jos išmokos, sumokėtos Kipro
įmonei, gali būti ir nepripažintos leidžiamais atskaitymais. Taip pat reikėtų
atkreipti dėmesį, ar ta užsienio įmonė pagal tos šalies įstatymus, norėdama
užsiimti tam tikra profesine veikla, neturi turėti tam tikrų leidimų,
licencijų, pvz., teisinėms, audito paslaugoms teikti“, – sako p.
Marcinkevičius.
Comments are closed